Cálculo Anual de impuestos

En este artículo se revisará el cálculo anual de impuestos en general

Este procedimiento se realiza en el último periodo del año o a principios del siguiente año y aplica solo para los empleados que cumplan con las siguientes características:

Ingresos menores de $400,000. MXN en el año
Que hayan estado todo el año en la empresa que actualmente trabajan
Que no ganen el SMG o el SMFN

En Worky Payroll este procedimiento se va a realizar en el último periodo del año ya que nos evita a realizar pasos adicionales en el procedimiento de Calculo anual y para activarlo tenemos que realizar lo siguiente:

Ir a Trabajadores
Ir a Datos nómina y click en el checkbox de "Aplicar ajuste anual"

Este procedimiento también se puede hacer de forma masiva dando click en "Edición Masiva" en la sección de "Trabajadores".

Se puede encender para todos los empleados y en automático el programa va a validar que en todo el año no haya pasado los $400,000.00 MXN de ingresos asi como también haya estado todo el año, en caso de no ser asi simplemente no le hace realiza el calculo anual y para el caso con salario mínimo se recomienda no encender el ajuste anual.

También existe la posibildad que el empleado solicite que no se realice el cálculo anual, por lo que se recomienda en estos casos dejar el checkbox vacio de "Aplicar ajuste anual" en ese empleado.

Una vez que estés en el último periodo podras tener 4 posibles casos dependiendo de los cálculos de cada empleado

Por lo tanto en el último periodo del año podemos tener 4 posibles casos dependiendo de los acumulados anuales de cada empleado los cuales son:

Caso 1 Sin cálculo anual

En este caso simplemente no veremos nada diferente en el último periodo del año, siemplemente se va a realizar el calculo mensual como ha sucedido en los meses anteriores

Caso 2 Con ISR anual por retener

En este caso el acumulado de las retenciones de ISR de todo el año no fueron suficientes contra la retención de ISR de tablas anuales de los ingresos gravados acumulados del todo año, por lo que se le va a hacer una retención adicional en este ultimo periodo y se verá reflejado con el concepto D31 Ajuste de ISR anual en la sección de Deducciones del recibo del empleado.

Caso 3 Con ISR a favor

En este caso el acumulado de las retenciones de ISR de todo el año fue mayor contra la retención de ISR de tablas anuales de los ingresos gravados acumulados del todo año, por lo que se le va a hacer una devolución de ISR en este ultimo periodo y se verá reflejado con el concepto O08 Ajuste ISR anual en la sección de Otros pagos del recibo del empleado, es importante mencionar que en caso de tener saldo a favor este concepto solo se aplicaría si en el último periodo del año se cuenta con ISR a retener y el monto del Ajuste de ISR a favor del empledo es menor o igual al ISR de ese periodo.

Ej:

Por cálculo anual se tiene un ISR a favor del empleado por un monto de $550

En el último periodo del año se tiene un ISR de $800

En este caso si se aplicará el concepto O08 Ajuste de ISR anual y se estaría aplicando el 100% del monto que se tiene de ISR a favor del empleado

En caso de que el ISR a favor del empleado sea mayor al ISR que se está aplicando en el periodo, o que en ese periodo no se cuenta con ISR por aplicar, entonces se estaría llegando al Caso 4

Por cálculo anual se tiene un ISR a favor del empleado por un monto de $550

En el último periodo del año se tiene un ISR de $350

Caso 4 Con ISR a favor

En este caso el acumulado de las retenciones de ISR de todo el año fue mayor contra la retención de ISR de tablas anuales de los ingresos gravados acumulados del todo año, por lo que se le va a hacer una devolución de ISR en este ultimo periodo y se verá reflejado con el concepto O04 Compensación ISR en la sección de Otros pagos del recibo del empleado, es importante mencionar que en caso de tener saldo a favor este concepto solo se aplicaría si en el último periodo del año se cuenta con ISR a retener

En este caso se van a añadir 2 conceptos adicionales los cuales son:

Monto total Ajuste de ISR Anual: en este se va a reflejar el monto total de ISR a favor que tiene el empelado
Saldo Ajuste de ISR Anual: este saldo se va a ajustar de forma automática en cada periodo dependiendo del ISR mensual que se tenga disponible

Tomando en cuenta los siguientes valores como se vería esta operación en nuestros cálculos

En caso de tener un ISR a favor del empleado por un monto de $800

ISR en el ultimo periodo por aplicar de $400

En el recibo lo que estaríamos observando sería

En la sección de Otros pagos se añade el concepto O04 Compensación de ISR con un monto de $400

En la sección informativa tendremos:

Monto total Ajuste de ISR Anual: $800
Saldo Ajuste de ISR Anual: $400

Lo que me indica que en el siguiente mes todavía voy a tener que aplicar $400 de ISR a favor del empleado por aplicar

Por lo tanto si en el último periodo del mes 1 del siguiente año tenemos un ISR mensual de $600, sucedería lo siguiente:

En otros pagos se añade el concepto O04 Compensación de ISR con un monto de $400

En los informativo se actualizarion ahora la información de la siguiente manera:

Monto total Ajuste de ISR Anual: $800
Saldo Ajuste de ISR Anual: $0

En este momento se termina de aplicar el Ajuste de ISR a favor del empleado, en caso de que siga teniendo saldo, se aplicaría el siguiente mes hasta que el saldo llegue a 0.

Y la regla principal es que se va a aplicar Ajuste de ISR siempre y cuando se tenga ISR en el mes y el ajuste de ISR anual a aplicar no puede ser mayor que el ISR a retener del mes.

Periodo 24 -2024 Ej

En el periodo 1 - 2025 no aplica nada

Hasta el periodo 2 - 2025 se volvería a aplicar Compensación de ISR

En este caso el ISR mensual es de 203.44, es por esto que se aplica en los últimos periodos de cada mes, ya que solo en este periodo podemos saber con seguridad cuando de ISR mensual podemos realmente tener para poder compensar contra el ISR a favor del año que tiene el empleado.

Es importante que se revise que se cuenta con los conceptos para realizar el Cálculo Anual en su cuenta los cuales son:

D31 ISR Ajuste Anual en Deducciones
O08 ISR ajuste anual en Otros pagos
O04 Compensación ISR en Otros pagos

Para cualquier duda o pregunta nos puedes escribir a través de un ticket y con gusto te atenderemos.